Pomocný analytický přehled (PAP) pro vybrané účetní jednotky – pořízení dokladů pro výkaznictví
Od 1. 1. 2012 je zavedeno předávání Pomocného analytického přehledu (dále jen „PAP"). Jedná se o novelu vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění vyhlášky č. 435/2010 Sb., a novelu vyhlášky č. 383/2009 Sb., technická vyhláška o účetních záznamech, ve znění vyhlášky č. 434/2010 Sb.
Byla vydána metodika tvorby PAP - analytické účty PAP jsou až osmi místné.
13 nových výkazů PAP - Část I: Počáteční a koncové stavy a obraty na vybraných rozvahových účtech,
- Část II: Vybrané náklady od počátku roku za hlavní a hospodářskou činnost
- Část III: Vybrané výnosy od počátku roku za hlavní a hospodářskou činnost
- Část IV: DNM a DHM - typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů
- Část V: Zásoby - typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů
- Část VI: Pohledávky - typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů
- Část VII: Závazky - typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů
- Část VIII: Ostatní aktiva - typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů
- Část IX: Jmění účetní jednotky - typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů
- Část X: Počáteční a koncové stavy a obraty na vybraných rozvahových účtech v členění podle jednotlivých partnerů aktiva/pasiva
- Část XI: Vybrané náklady a výnosy od počátku roku za hlavní a hospodářskou činnost v členění podle jednotlivých partnerů transakce
- Část XII: Typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů v členění podle jednotlivých partnerů transakce
- Část XIII: Typy změn na straně MD a D vybraných rozvahových účtů v členění podle jednotlivých partnerů aktiva/pasiva a partnerů transakce
Pro tvorbu výkazů Část IV až Část XIII, které podrobně člení některé účty z částí I až III, byly vydány Kódy pohybů přírůstků/úbytků a číselník Kódů partnerů, podle kterých se výkazy sestavují.
Výše vyjmenované výkazy budou k dispozici během první poloviny roku 2012.
Důvodem zavedení PAP jsou požadavky vyplývající z členství České republiky v Evropské unii. Jedná se zejména o požadavky Evropského systému národních a regionálních účtů ve Společenství (ESA 95), evropské statistiky a aplikace Protokolu o nadměrném rozpočtovém schodku připojeného ke Smlouvě o založení Evropského společenství.
První předání Pomocného analytického přehledu do Centrálního systému účetních informací státu se předpokládá za první pololetí roku 2012.
Pro tuto novou funkčnost je vytvořena úprava jkr_pap a plugin zaloz_pap, pomocí které budou v BYZNYSu zpřístupněny úpravy pro výše popsané výkaznictví. Úpravy pro výkaznictví PAP jsou zapracovány ve verzi 3.33, která bude k dispozici od 23. 12. 2011. Níže popsaný způsob pořízení dokladů pro výkaznictví PAP je potřeba zahájit od 1. 1. 2012, aby v průběhu roku bylo možno vystavit příslušné výkazy.
1. Rozšíření Účtového rozvrhu
Číselník Účtový rozvrh byl rozšířen o možnost zadání účtů pro výkaznictví PAP.
Byla přidána položka PAP pro nadefinování účtu pro výkaznictví PAP s možností až 8mi znaků, Účet PAP pro popis účtu PAP podle popisu v předdefinovaných výkazů. Některé účty PAP se sledují ještě podle typu přírůstků a úbytků nebo, či zároveň podle partnera. Z tohoto důvodu byl do tohoto číselníku přidán parametr Zápis kódu pohybu a Zápis partnera.
2. Parametr Zápis kódu pohybu
Zaškrtnutím tohoto parametru bude účet sledován v rámci kódů pohybů PAP a při ukládání účetního dokladu bude vyžadováno přiřazení kódu pohybů PAP. Pro tyto kódy je využit Číselník položek 3, který aktivací položky UCINIC.PAP se předvyplní definovanými kódy pohybů přírůstků/úbytků a přejmenuje se na Číselník kódů pohybů PAP.
Číselník se skládá z Položky a Detailu položky. V Položce je definován číselný kód pohybů a v Detailu položky je definován popis příslušného kódu shodný s popisem ve výkazech Část IV až IX. Do tohoto číselníku je možné přidat další položky či položky rušit.
3. Parametr Zápis partnera
Zaškrtnutím tohoto parametru bude účet sledován za partnery a při ukládání účetního dokladu bude vyžadováno přiřazení partnera. Je to z důvodu, že výkazy PAP Část X až XIII se vykazují podle partnerů a to podle kódů partnerů PAP či IČ partnera.
Obchodní partneři se pro výkaznictví PAP člení na Rezidenty a Nerezidenty. To, zda je partner rezident či nerezident se definuje v Číselníku obchodních partnerů na záložce Partneři. K tomuto účelu slouží položky PAP Kód a Vztah k PAP.
Položka Vztah k PAP definuje zda obchodní partner je rezident či nerezident. Podle tohoto vztahu se následně odvíjí chování další položky a to PAP Kód. Na tuto položku je navázán nový číselník kódů partnerů PAP.
Číselník Kódů partnerů PAP, který se nachází v Centrálním nastavení/Nastavení/Legislativní nastavení/Číselníků kódů partnerů PAP. Číselník je předvyplněn definovanými kódy partnerů PAP.
Číselník se skládá z Kódu partnera, Názvu a označení Rezident/Nerezident. Podle toho, jak je obchodní partner označen v číselníku Kódu partnerů PAP (Rezident - parametr je zaškrtlý; Nereziedent - parametr není zaškrtlý), se následně filtrují záznamy pro výběr PAP Kódu v obchodních partnerech. Do tohoto číselníku je možné přidat další kódy či kódy rušit.
Obchodní partneři se člení na Rezidenty s IČ, Rezidenty bez IČ a Nerezidenty
Rezidenti s IČ - do výkazů Část X až XIII bude u těchto obchodních partnerů nataženo IČ partnera. V číselníku obchodní partnerů se nataví takto:
Rezidenti bez IČ - do výkazů Část X až XIII bude u těchto obchodních partnerů natažen vybraný kód partnera PAP. V číselníku obchodních partnerů se nastaví takto:
Nerezidenti - do výkazů Část X až XIII bude u těchto obchodních partnerů natažen vybraný kód partnera PAP. V číselníku obchodních partnerů se nastaví takto:
4. Tvorba účetního dokladu pro výkaznictví PAP
Hodnoty pro Výkaznictví PAP budou čerpat nejen z Hlavní knihy, ale nyní nově i z účetních dokladů a to proto, že na účetních dokladech je příslušnému účtu přiřazen partner a kód pohybu PAP.
Pro výkaznictví PAP je potřeba účetní doklad upravit. Respektive pomocí úpravy zobrazení gridu přidat položku pro možnost přidání Kódu pohybu PAP. Jedná se o položku UCLIKV.POLOZKA3. Na tuto položku je navázán Číselník kódů pohybů PAP.
5. Uložení/Aktualizace účetních dokladů
Při ukládání účetního dokladu dochází ke kontrole účtů, které mají nataveno přiřazení kódu pohybu PAP či zápis partnera. V případě, že účty nemají tyto položky vyplněny, bude zobrazeno upozornění a uživatel si zvolí, zda účetní doklad uloží s chybami či nikoli.
Při aktualizaci účetního dokladu rovněž dochází k těmto kontrolám. Pokud opět budou zjištěny nesrovnalosti, aktualizace účetního dokladu bude zastavena.
